证券代码：601038      证券简称：一拖股份      公告编号：临 2023-05

              第一拖拉机股份有限公司

(相关资料图)

              关于会计差错更正的公告

   本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈

述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

   重要内容提示：

    第一拖拉机股份有限公司（以下简称“公司”）本次会计差错更正将影

     响 2022 年半年报、2022 年三季度报告合并资产负债表中有关资产明细

     项目列报。同时，对上述报告期内合并资产负债表、合并利润表采用追

     溯重述法进行更正后，公司半年报总资产、净资产以及归属上市公司股

     东净利润没有影响；公司 2022 年三季度报告总资产增加 2.42 亿元，总

     负债减少 0.23 亿元，归属上市公司股东净资产增加 2.26 亿元，归属上

     市公司股东净利润减少 1.12 亿元，归属上市公司股东扣除非经常性损益

     的净利润没有影响。

    本次会计差错更正不会导致公司 2022 年半年报、2022 年三季度报告出

     现盈亏性质的改变。

   一、概述

   （一）更正原因

   公司下属控股子公司一拖（洛阳）柴油机有限公司（以下简称“一拖柴油机

公司”）持有原洛阳银行股权。2022 年初，中原银行与洛阳银行等三家银行签

订《吸收合并协议》，经中国银保监会及中原银行股东大会批准，《吸收合并协

议》于 2022 年 5 月 25 日生效。自生效日，一拖柴油机公司不再持有洛阳银行股

权，需终止确认洛阳银行股权投资并对中原银行股权投资进行初始计量。一拖柴

油机公司董事会判断持有的中原银行股权在当时市场环境下短期内无法实现对

外转让，因而将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，

作为其他权益工具投资列报。

  公司在 2022 年年报编制和对定期报告的复核过程中发现，根据《企业会计

准则第 22 号—金融工具确认和计量》规定，金融资产的类别应以管理层对金融

资产的最终持有意图为基础确定。因此，结合公司按要求最终应实现退出金融类

企业股权的情况，一拖柴油机公司持有的中原银行股权应调整为以公允价值计量

且其变动计入当期损益的金融资产，由其他权益工具投资重分类为交易性金融资

产。同时，公司根据对中原银行财务状况的进一步了解以及结合公司持有的中原

银行股权为非流通内资股的特点，为合理、准确地反映上述金融资产估值对公司

财务状况的影响，公司聘请独立评估机构对截止 2022 年 9 月 30 日的中原银行股

权价值进行了重新评估。

  （二）更正内容

  公司采用追溯重述法进行会计差错更正，并对公司 2022 年半年报合并资产

负债表、三季度报告中的合并资产负债表、合并利润表进行追溯调整。追溯调整

不会导致上述报告期内财务报表出现盈亏性质的改变。

                                            单位：亿元

资产总额                  139.21    139.21                /

净资产                    64.19     64.19                /

归属于上市公司股东净资产           58.41     58.41                /

资产总额                  134.48    136.90           1.77%

净资产                    63.67     66.32           4.00%

归属于上市公司股东净资产           58.45     60.72           3.74%

利润总额                    9.19      7.65          20.13%

净利润                     9.09      7.79          16.69%

归属于上市公司股东净利润            9.07      7.96          13.94%

  （三）表决和审议情况

  公司于 2023 年 3 月 20 日召开第九届董事会第九次会议以 7 票同意，0 票反

对，0 票弃权，审议通过了《关于会计差错更正的议案》。

       公司于 2023 年 3 月 20 日召开第九届监事会第五次会议以 5 票同意，0 票反

 对，0 票弃权，审议通过了《关于会计差错更正的议案》。

       二、更正的具体情况及对公司的影响

       本次会计差错更正事项对相关定期报告中的主要财务报表会计科目和主要

 财务指标数据影响如下：

       （一）对 2022 年半年度财务报表的影响

                                                                            单位：元

       报表项目          重述前金额             累计影响金额              重述后金额                   备注

                                                                            因 2022 年 5 月 25 日中

   交易性金融资产           683,083,007.31    689,315,695.01    1,372,398,702.32   原银行和洛阳银行等

                                                                            银行的《吸收合并协

                                                                            议》正式生效，重述前

流动资产合计             9,161,877,081.70    689,315,695.01   9,851,192,776.71

                                                                            公司将中原银行股权

                                                                            投资按照吸收合并换

                                                                            股价格 68,931.57 万

  其他权益工具投资           713,273,536.90   -689,315,695.01      23,957,841.89

                                                                            元入账，重述后从其他

                                                                            权益工具投资重分类

非流动资产合计            4,759,216,981.19   -689,315,695.01   4,069,901,286.18    至交易性金融资产

资产总计              13,921,094,062.89                     13,921,094,062.89

负债合计               7,502,218,541.00                     7,502,218,541.00

归属于母公司所有者权益合计      5,841,460,689.54                     5,841,460,689.54

所有者权益合计            6,418,875,521.89                     6,418,875,521.89

负债和所有者权益总计        13,921,094,062.89                     13,921,094,062.89

       对 2022 年半年报合并利润表无影响。

       （二）对 2022 年三季度财务报表的影响

       公司对持有的中原银行股权在重述前后均以公允价值计量，未直接采用其 H

 股价格确认公允价值的主要原因是：中原银行虽然是 H 股上市公司，但公司所持

 中原银行股权为非流通内资股。参考中国证监会会计部组织编写的《上市公司执

 行企业会计准则案例分析（2020）》有关案例解析：“鉴于上市公司持有的内资

 股份尚未上市流通，并且在计量日上市公司也不能进入香港联交所对内资股进行

 交易，可以判断香港联交所并不是该内资股权的主要市场或最有利市场，因此港

 股价格不能作为内资股权的公允价值”。

       本次重述前，公司持有的中原银行股权于 2022 年 9 月 30 日的公允价值

 方法采纳市场法中的交易案例比较法，主要是从 2021 年以来公开市场获取的并

 购事件信息中选取了五家银行股权交易案例作为参考，与中原银行具有较高可比

 性。

                                                                           单位：元

   报表项目         重述前金额            累计影响金额               重述后金额                  备注

                                                                       将中原银行股权投资重

                                                                       分类至交易性金融资

                                                                       产，并按照 2023 年 3

                                                                       月评估确认的中原银行

 交易性金融资产      1,383,564,816.67    535,600,000.00    1,919,164,816.67

                                                                       股权于 2022 年 9 月 30

                                                                       日的公允价值 53,560

                                                                       万元计入交易性金融资

                                                                       产

流动资产合计        8,860,077,904.92    535,600,000.00    9,395,677,904.92           /

                                                                       重述前原 2022 年 9 月

                                                                       资计入其他权益工具金

                                                                       额 29,367.13 万元，重

 其他权益工具投资       317,629,136.90   -293,671,295.01      23,957,841.89    述后中原银行股权投资

                                                                       从其他权益工具投资重

                                                                       分类至交易性金融资

                                                                       产，其他权益工具投资

                                                                       金额相应减少

非流动资产合计       4,587,571,433.44   -293,671,295.01    4,293,900,138.43           /

资产总计         13,447,649,338.36    241,928,704.99   13,689,578,043.35           /

                                                                       重分类后，因中原银行

                                                                       股权公允价值变动计入

 递延所得税负债        133,540,652.16    -23,057,354.25      110,483,297.91   当期损益，根据公允价

                                                                       值变动情况确认递延所

                                                                       得税负债

非流动负债合计         333,839,062.23    -23,057,354.25      310,781,707.98           /

负债合计          7,080,531,939.31    -23,057,354.25    7,057,474,585.06           /

                                                                       因中原银行股权重分类

  其他综合收益       -343,838,954.94    338,152,916.59      -5,686,038.35    至交易性金融资产，原

                                                                       计入其他综合收益的金

                                                                         额相应予以调整

                                                                         因中原银行股权重分类

                                                                         至交易性金融资产，公

     未分配利润     1,860,549,064.92   -111,672,246.61     1,748,876,818.31   允价值变动及递延所得

                                                                         税计入当期损益，相应

                                                                         影响未分配利润

                                                                         受其他综合收益、未分

归属于母公司所有者权                                                               配利润变动影响，归属

益合计                                                                      母公司所有者权益相应

                                                                         有所增加

                                                                         受少数股东其他综合收

少数股东权益           521,657,978.03    38,505,389.26        560,163,367.29   益、净利润变动影响，

                                                                         少数股东权益有所增加

所有者权益合计        6,367,117,399.05    264,986,059.24     6,632,103,458.29            /

负债和所有者权益总计    13,447,649,338.36    241,928,704.99    13,689,578,043.35            /

                                                                              单位：元

      报表项目       重述前金额             累计影响金额               重述后金额                   备注

                                                                         将中原银行股权投资重

                                                                         分类至交易性金融资产

                                                                         后，按照 2023 年 3 月确

                                                                         认的中原银行股权于

公允价值变动收益         -85,807,199.28    -153,715,695.01   -239,522,894.29

                                                                         价值与 2022 年 6 月 30

                                                                         日账面金额的差额计入

                                                                         公允价值变动收益

营业利润             916,246,241.72    -153,715,695.01    762,530,546.71             /

利润总额             918,807,058.32    -153,715,695.01    765,091,363.31             /

                                                                         根据中原银行公允价值

减：所得税费用            9,643,357.52     -23,057,354.25    -13,413,996.73     变动收益确认递延所得

                                                                         税费用

净利润              909,163,700.80    -130,658,340.76    778,505,360.04             /

持续经营净利润          909,163,700.80    -130,658,340.76    778,505,360.04             /

                                                                         因净利润减少，归属于母

归属于母公司股东的净

利润

                                                                         减少

                                                                         因净利润减少，少数股东

少数股东损益             1,688,001.87     -18,986,094.15    -17,298,092.28

                                                                         损益相应减少

其他综合收益的税后净

                -390,590,076.84     395,644,400.00      5,054,323.16             /

额

（一）归属于母公司所有     -332,128,533.50     338,152,916.59      6,024,383.09             /

者的其他综合收益的税

后净额

                 -338,785,931.71      338,152,916.59       -633,015.12             /

其他综合收益

（3）其他权益工具投资

                 -338,785,931.71      338,152,916.59       -633,015.12             /

公允价值变动

归属于少数股东的其他

                  -58,461,543.34      57,491,483.41        -970,059.93             /

综合收益的税后净额

综合收益总额            518,573,623.96      264,986,059.24    783,559,683.20             /

归属于母公司所有者的

综合收益总额

归属于少数股东的综合

                  -56,773,541.47      38,505,389.26     -18,268,152.21             /

收益总额

       （1）每股收益

                                                                          单位：元/股

                                   基本每股收益                            稀释每股收益

           项 目

                            重述前        重述额        重述后        重述前         重述额           重述后

  归属于公司普通股股东的净利

  润

  扣除非经常性损益后归属于公

  司普通股股东的净利润

       （2）加权平均净资产收益率

                                                                                 单位：%

                  项 目                                  重述前          重述额            重述后

  加权平均净资产收益率                                             15.99           -2.24          13.75

  扣除非经常性损益后的加权平均净资产收益率                                   16.32           -0.32          16.00

       三、董事会意见

       董事会认为：本次会计差错更正符合《企业会计准则第 28 号——会计政策、

 会计估计变更和差错更正》《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号—

 —财务信息的更正及相关披露》等相关要求，公司对 2022 年半年报、三季度报

 告中的相关财务信息采用追溯重述法进行更正，更正后的财务数据及财务报表能

 够更加客观、公允地反映公司财务状况及经营成果，且不会对公司生产经营及财

 务状况产生实质影响。公司董事会同意对本次会计差错进行更正。

  四、独立董事、监事会和会计师事务所的结论性意见

  （一）独立董事意见

  独立董事认为：公司本次会计差错更正及审议、表决程序符合《企业会计准

则》《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号-财务信息的更正及相关披

露》及《公司章程》等规定，更正后的信息能够更加客观、公允地反映公司财务

状况及经营成果，同意对本次会计差错进行更正。

  （二）监事会意见

  公司监事会认为：本次会计差错更正符合《企业会计准则第 28 号——会计

政策、会计估计变更和差错更正》《公开发行证券的公司信息披露编报规则第

使公司财务报表能更加客观、公允地反映公司财务状况，有利于提高公司财务信

息质量，同意本次会计差错更正事项。

  （三）会计师事务所意见

  公司聘请的 2022 年度审计机构信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）出

具了鉴证报告，认为：公司按照《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估

计变更和差错更正》《公开发行证券的公司信息披露编制规则第 19 号——财务

信息的更正及相关披露》《上海证券交易所上市公司自律监管指南第 1 号——公

告格式》等相关规定编制的《关于 2022 年半年度财务报表及三季度财务报表差

错更正情况的说明》，如实反映了会计差错的更正情况。

  根据《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正

及相关披露》等相关规定，公司修订了 2022 年半年报、2022 年三季度报告并于

同日在上海证券交易所网站披露。因本次更正给投资者造成的不便，公司致以诚

挚的歉意。

  特此公告。

                        第一拖拉机股份有限公司董事会

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